发布时间:2023-09-19 14:11:15
来源:微商品牌网 作者:佚名
银行承兑汇票是指由承兑申请人(出票人、收款人)开具并由开户银行承兑的商业汇票。 银行承兑汇票一式三份。 第一份为卡副本,由承兑人保存; 第二份为正本,由持票人开户银行转至付款人开户银行; 第三份为存根副本银行承兑汇票到期被背书,由受理申请人保存。 申请人申请银行承兑汇票承兑的,还需填写《银行承兑汇票协议》一式三份。
2、银行承兑汇票的结算流程
企业采购商品或者接受服务时,购买人(承兑申请人、出票人、付款人)开具银行承兑汇票,到开户银行申请银行承兑汇票; 经银行信贷部门审核同意后,签发《银行承兑汇票》。 《承兑协议书》银行承兑汇票到期被背书,承兑银行在承兑汇票第二联签字后,第二年、第三年将银行承兑汇票交给申请人承兑,并按承兑汇票的0.05%收取承兑费。将按面值收费。 承兑申请人取得银行承兑汇票后,财务部出纳将第二联交给采购部并转交给卖方。 银行承兑汇票到期前,承兑申请人(付款人)应将汇票全额支付至公司开户银行。 当汇票到期时,承兑银行收到收款银行的收付款凭证后,将款项划转至收款银行,并将相关收付款凭证交付收款人。 汇票付款人到期不能或不足以支付汇票的,承兑银行必须提前付款,并为预付款项办理准贷款。 同时,银行将根据开具空头支票的违规行为对付款人进行处罚。
销售企业收到银行承兑汇票后。 催款期间,须委托公司开户银行代收货款。 收款人应在银行承兑汇票第二联上背书并加盖预留银行印章,与填写的委托收款凭证一并提交银行。 开户银行核对、盖章后退回第一联收据,并向付款人开户银行开具委托收款凭证。 收到货款后,将委托收款凭证第四页退还收款单位。
银行承兑汇票结算流程如图所示:
3、银行承兑汇票结算的会计处理
承兑申请人(出票人、付款人)开具银行承兑汇票并被银行承兑后,须根据银行收费单据,借记“财务费用”科目,贷记“银行存款”科目。 交易发生后,付款人将银行承兑汇票交付收款人。 出纳员凭银行承兑汇票存根联及相关单据,借记“在途物资”和“应交税费等科目”,贷记“应付票据”。 银行承兑汇票到期,收到开户银行付款通知后,借记“应付票据”科目,贷记“银行存款”科目。在银行账户中,如果金额不足还款的,处理逾期借款,借记“应付票据”科目,贷记“短期借款”科目。
收款人(持票人)交易后收到银行承兑汇票。 凭发票及其他相关单据,借记“应收票据”科目,并记入“主营业务收入”、“应交税费”、“应收账款”等科目。 当收到银行退回加盖印章的收款通知书时,将借记“银行存款”账户,贷记“应收票据”账户。
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